가장 일반적인 범죄 및 재무부 제재

일반 세법(LGT)은 재무부가 위반 시 제재를 가할 수 있도록 규정하고 있습니다. 세금 위반작위 또는 부작위로, 유죄의 존재가 인정되는 경우, 이는 고려되고 이 법 또는 다른 법에서 처벌될 수 있는 경우에 한합니다.

세금 위반 및 재무부 제재의 종류

조세 위반은 다음과 같이 분류됩니다: 경미, 중대, 매우 중대.

일반적으로 고려되는 세금 위반 및 제재는 경제적입니다. 재무부가 사기 금액의 특정 비율을 지불하도록 요청할 수도 있지만 대부분의 경우 벌금 금액은 고정되어 있습니다.

경우에 따라 재무부의 제재는 직업 활동의 정지로 구성될 수 있습니다.고용 또는 공직, 최소 3개월에서 최대 12개월 동안.

재무부가 조세 범죄를 분류하고 그에 상응하는 제재를 부과할 수 있도록다음과 같은 상황이 발생하는 경우를 고려합니다.

  • 허위 또는 위조된 청구서, 영수증 또는 기타 문서의 사용 이러한 문서의 발생률이 제재 기준의 10%보다 큰 비율을 나타내는 경우에 한합니다.
  • 데이터 숨기기: 우리가 우리의 선언을 제시하지 않거나 존재하지 않는 작업을 포함하여 또는 허위 금액으로 그렇게 할 때 데이터가 은폐됩니다. 예를 들어 연간 손익계산서에서 활동으로 인한 일련의 수입을 생략하는 경우입니다.
  • 중개자의 사용행위자가 신분을 숨기기 위하여 제3자의 명의로(동의 유무에 관계없이) 재산의 일부를 소유하거나 소득을 취득하는 등의 행위를 한 때
  • 사기 수단의 사용그들은 무엇인가:
    • 회계 및 장부 작성 실패
    • 동일한 활동 및 동일한 회계 연도를 참조하는 다른 계정을 유지하고 회사의 실제 상황을 알 수 없습니다.
    • 회계 장부 또는 등록 장부를 잘못 보관하거나 금액을 위조하거나 작업을 생략하거나 계정을 잘못 게시하는 행위.

재무부에서 해당 제재를 가하는 세금 위반 유형

  1. 자진신고로 인한 세금 미납에 대한 조세범죄:

이 위반은 의무자가 사전 요구 사항 없이 자신의 세금 상황을 정규화하거나 자발적인 기간에 자체 평가를 제시할 때 발생하지 않습니다. 후자의 경우 집행 기간이 시작되기 때문입니다.

재무부의 제재 기준은 위반 행위로 인해 입력되지 않은 금액입니다.

  1. a) 온화한:
  • 은폐 여부를 불문하고 제재 근거가 3,000유로를 초과하지 않는 경우.
  • 제재 기준액이 3,000유로를 초과하고 은폐가 없는 경우.

벌금: 50%의 비례 금전적 벌금.

  1. b) 심각한:
  • 과태료 기준액이 3,000유로를 초과하고 은폐가 있는 경우.
  • 허위 또는 위조된 청구서, 증빙 서류 또는 문서가 사기 수단을 구성하지 않고 사용된 경우.
  • 장부나 기록을 부정확하게 보관하는 발생률은 과태료 기준의 10% 이상 50% 이하입니다.
  • 해당 금액이 페널티 기준의 50%를 초과하지 않는 경우 원천 징수 금액 또는 계좌 지불은 더 이상 입력되지 않습니다.
  • LGT 제27조(참조하는 기간의 식별, 해당 기간과 관련된 데이터만 포함)의 요건을 충족하지 않고 후속 자체 평가에서 지급이 발생한 경우.

재무부 제재: 50%에서 100%까지의 비례 벌금, 반복적인 세금 위반 행위 및 국고에 대한 경제적 피해.

  1. c) 매우 심각함:
  • 부정한 수단을 사용한 경우.
  • 해당 금액이 기본 벌금의 50%를 초과하는 경우 원천징수 금액 또는 계좌입금을 입력하지 마십시오.

벌금: 100%에서 150%까지 비례 벌금을 부과하며 반복적인 세금 위반 행위 및 국고에 대한 경제적 피해 기준에 따라 차등 적용됩니다.

  1. 청산을 수행하는 데 필요한 완전하고 정확한 신고 또는 문서를 제출할 의무를 준수하지 않은 조세 위반

자기평가 대신 채무자가 신고서를 제출해야 하고 주관청이 해결하는 경우에 적용된다. 분류는 경증, 중증, 매우 중증이며 벌금 및 세금 위반은 자체 평가를 언급하는 191 조와 동일합니다.

  1. 부적절하게 환급을 받는 것에 대한 세금 위반

입장을 중지하는 대신 환불을 부당하게 받는 경우에 적용됩니다. 자격은 경미하고 심각하며 매우 심각하며 제재는 자체 평가를 언급하는 191 조와 동일합니다. 벌금의 근거는 부적절하게 반환된 금액입니다. 세금 위반의 결과.

  1. 부적절하게 반환, 혜택 또는 세금 인센티브를 요청하는 세금 위반

세금 위반은 단순한 부적절한 요청으로 발생합니다.반환, 혜택 또는 인센티브를 얻지 못한 경우에도 마찬가지입니다.

  1. 부적절한 반품 요청에 대한 심각한 범죄.

해당 데이터가 누락되거나 허위 데이터가 포함될 때마다 발생합니다. 재무부의 제재 근거부적절하게 요청한 금액은 15%의 비례 금전적 벌금을 부과합니다.

  1. 혜택 또는 세금 인센티브의 부적절한 요청에 대한 심각한 범죄.

관련 자료가 누락되거나 허위 자료가 포함될 때마다 발생하며, 다른 조항(191, 192, 194.1, 195) 위반에 대한 제재가 진행되지 않습니다. 제재는 300유로의 고정 금전적 벌금입니다.

제재 부과를 위한 재무부 절차

제재 절차는 LGT 207~212조에 규정되어 있으며 다음과 같습니다.

  • 납세자가 포기하지 않는 한, 법에서 정한 나머지 절차와 별도로 처리되는 절차(동의의록의 경우 별도의 절차가 적용되지 않음).
  • 해당 화해의 통지 또는 파생된 절차의 결의로부터 최대 3개월 이내에 항상 직권으로 시작되는 절차.

징계 절차의 영향을 받는 사람은 자신에게 전가된 사실, 구성 가능한 위반 및 부과될 수 있는 제재, 강사의 신원 및 제재를 부과할 권한 있는 당국에 대해 통보받을 권리가 있습니다. 그는 혐의를 공식화하고 법률 시스템에서 인정하는 방어 수단을 사용할 권리가 있습니다.

제재 절차의 단축 처리 가능성은 제재 파일이 개시될 때 제재를 부과할 수 있는 제안을 허용하는 모든 요소가 관할 기관의 소유에서 발견될 때 수행될 수 있습니다. 해당 제안은 관심 있는 당사자에게 통지되며 15일 이내에 파일이 표시됩니다.혐의를 공식화하거나 적절하다고 판단되는 증거를 제공하십시오.

절차는 만료 또는 이해 당사자가 해결 제안에 동의하고 명시적인 해결이 발행되는 경우 해결에 의해 종료됩니다.

징계절차를 종료시키는 결의안은 독립청구 또는 항소의 대상이 될 수 있으며, 제재에 대한 청구 또는 항소를 제기하면 최종 확정될 때까지 담보를 제공할 필요 없이 자동으로 집행이 정지된다. 이자가 발생하지 않고 행정 절차에서. 행정 절차를 종료하는 결의안의 통지에 의해 개시된 자발적 기간의 지불 기간이 끝날 때까지 경과된 시간 동안의 지연.

세금 범죄

세금 위반은 현재 120,000유로인 법에서 정한 금액보다 더 많은 금액을 재무부를 사취하는 경우에 발생합니다. 이 경우 형사재판소는 이러한 절차를 지시하고 절차를 규탄하는 역할을 합니다.

조세범과 조세범 사이에는 실질적인 차이가 없으며 둘 다 결과의 양에 따라 도달하는 심각성의 정도가 기본적으로 구별됩니다. 행정위반이 아닌 범죄가 되기 위해서는 법이 정한 최소한의 지급을 정지하는 것만으로는 충분하지 않고 지급을 기피하려는 주체의 행위도 있어야 하며 저작자는 반드시 부채 또는 세금 소득 의무의 존재를 알고 있어야 합니다.

조세범은 1년 이상 4년 이하의 징역 또는 편취금액의 100% 이상 600% 이하의 벌금형에 처해질 수 있다.

또한 3년에서 6년 동안 세금이나 사회보장 혜택 또는 인센티브를 받을 권리를 상실하고 3년에서 6년 동안 공공 보조금이나 지원을 받을 가능성을 상실하는 것을 고려합니다.

사기꾼의 신원을 숨기기 위해 중개인이 사용된 것이 드러나거나, 사기 금액이나 위원회를 위한 구조화된 조직의 존재로 인해 사기가 매우 심각하다고 판단되는 경우 최대 처벌이 적용됩니다. 범죄의. .

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